Hvilke skatter pålegges datterselskaper av utenlandske selskaper i Tyskland?

Navigasjon

Hvilke skatter pålegges datterselskaper av utenlandske selskaper i Tyskland?

Introduksjon

Utenlandske selskaper som ønsker å etablere et datterselskap i Tyskland må ta hensyn til de ulike avgiftene som gjelder for deres virksomhet. Tyskland har et komplekst skattesystem, med spesifikke skatter for utenlandske selskaper. I denne artikkelen vil vi utforske de viktigste skattene som utenlandske selskapers datterselskaper er underlagt i Tyskland, og gir eksempler, casestudier og statistikk for å støtte poenget vårt.

Selskapsskatt (Körperschaftsteuer)

Selskapsskatt er en av hovedskattene som datterselskaper av utenlandske selskaper er underlagt i Tyskland. Den gjelder for overskudd fra datterselskapet i Tyskland. Grunnskattesatsen er 15 %, men den kan variere avhengig av bedriftens størrelse og virksomhetssektor.

For eksempel drar små bedrifter nytte av en redusert sats på 7 % på de første 200 000 euro i overskudd. Bedrifter innen fornybar energi kan også dra nytte av reduserte priser. Store selskaper kan derimot bli underlagt en høyere skattesats på opptil 29,8 %.

Det skal bemerkes at selskapsskatten beregnes på grunnlag av skattepliktig overskudd, som kan avvike fra regnskapsmessig overskudd på grunn av visse skattemessige fradrag og justeringer. Datterselskaper av utenlandske selskaper må derfor sørge for at de overholder tyske skatteregler om resultatdeklarering.

Omsetningsavgift (Umsatzsteuer)

Omsetningsskatt, også kjent som moms på fransk, er en annen viktig skatt for datterselskaper av utenlandske selskaper i Tyskland. Det gjelder de fleste varer og tjenester som selges i Tyskland, inkludert de som importeres av det utenlandske datterselskapet.

Standard momssats i Tyskland er 19 %, men det er også reduserte satser på 7 % og 0 % for visse spesifikke varer og tjenester. For eksempel er grunnleggende dagligvarer underlagt den reduserte satsen på 7 %, mens bøker, aviser og medisiner er underlagt satsen på 0 %.

Datterselskaper av utenlandske selskaper må registrere seg hos de tyske skattemyndighetene og kreve inn moms på salget. De kan også få tilbake momsen som er betalt på bedriftskjøpene sine ved å sende inn refusjonsforespørsler.

Personlig inntektsskatt (Einkommensteuer)

I tillegg til selskapsskatt, må datterselskaper av utenlandske selskaper også vurdere personlig inntektsskatt i Tyskland. Denne skatten gjelder for ansatte i datterselskapet som er bosatt i Tyskland og mottar inntekt.

Personskattesatsen varierer etter inntektsnivå. I 2021 varierer skatteklassene fra 0 % til 45 %. Arbeidstakere må oppgi inntekt og betale tilsvarende skatt på årsbasis.

Datterselskaper av utenlandske selskaper må sørge for at de holder tilbake og betaler personlig inntektsskatt for sine ansatte bosatt i Tyskland. De må også overholde tyske regler om rapportering og betaling av denne skatten.

Formuesskatt (Vermögensteuer)

Formuesskatt er en skatt som gjelder nettoverdien av et selskaps eiendeler. I Tyskland ble denne skatten avskaffet i 1997, men enkelte delstater (forbundsstater) kan fortsatt pålegge den. De fleste delstater bruker imidlertid ikke denne skatten på datterselskaper av utenlandske selskaper.

Det skal bemerkes at formuesskatt kan variere fra land til land, og datterselskaper av utenlandske selskaper bør derfor sjekke de spesifikke reglene for hvert land de opererer i.

Eksempel: Fransk datterselskap i Tyskland

For å illustrere skattene som påføres datterselskaper til utenlandske selskaper i Tyskland, la oss ta eksemplet med et fransk datterselskap som ønsker å etablere seg i Tyskland. Dette datterselskapet er et elektronikkprodusent.

Selskapsskatt i Tyskland vil gjelde for overskudd fra datterselskapet i Tyskland. Anta at datterselskapet tjener 500 000 euro. Grunnskattesatsen på 15 % vil gjelde for dette overskuddet, noe som vil resultere i en selskapsskatt på 75 000 euro.

Datterselskapet vil også måtte kreve inn omsetningsavgift på sitt salg i Tyskland. Anta at omsetningen til datterselskapet utgjør 1 000 000 euro, underlagt standard momssats på 19 %. Dette vil gi en omsetningsavgift på 190 euro.

Til slutt, hvis datterselskapet ansetter arbeidere bosatt i Tyskland, vil det måtte holde tilbake og betale personlig inntektsskatt fra lønnen deres. Anta at de ansatte i datterselskapet tjener totalt 300 000 euro per år og den gjennomsnittlige skattesatsen for personlig inntekt er 30 %. Dette vil resultere i en personlig inntektsskatt på 90 000 euro.

Det skal bemerkes at dette eksemplet er forenklet og ikke tar hensyn til alle mulige skattefradrag og justeringer. Datterselskaper av utenlandske selskaper bør konsultere skatteeksperter for å få råd spesifikke for deres situasjon.

konklusjonen

Avslutningsvis er datterselskaper av utenlandske selskaper i Tyskland underlagt flere skatter, inkludert selskapsskatt, omsetningsskatt, personlig inntektsskatt og muligens formuesskatt. . Disse avgiftene kan variere avhengig av størrelsen på selskapet, dets aktivitetssektor og landet der det opererer.

Det er viktig for datterselskaper av utenlandske selskaper å forstå og overholde tyske skatteregler, for å sikre skatteoverholdelse og unngå straffer. Det anbefales at du konsulterer skatteeksperter for å få råd spesifikke for din situasjon.

Til slutt er det viktig å merke seg at informasjonen i denne artikkelen er basert på skattelovgivningen som er gjeldende i Tyskland på skrivende stund. Skattelovgivningen kan endres, så det er lurt å henvise til offisielle kilder og konsultere skatteeksperter for oppdatert informasjon.